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专注经济、金融、贪腐、互联网、公司、死刑、涉毒等领域的刑事辩护

有事实婚姻就能构成重婚罪?

 重婚罪在刑法中是一个不起眼的小罪,它的最高刑期只有两年。然而,正是这个不起眼的小罪,却让司法理论界和实务界破费周折,尤其是重婚罪中最普遍、也是最为复杂的事实重婚犯罪问题。 事实重婚犯罪认定的主要争议问题有两点:(1)如何界定事实婚姻,它与非法同居的关系,以及原被告之间存不存在事实婚姻关系?(2)事实婚姻是不是婚姻,它的本质是什么,被告能不能构成重婚罪? 典型案例 犯罪嫌疑人刘某某(女)出生于1970年4月14日,1990年5月与颜某按照当地风俗举办婚礼,但一直未办理结婚登记,于1991年2月、1993年3月、1995年6月分别生育三个子女。2008年5月,刘某某离家并与同村的犯罪嫌疑人张某某一起生活,张某某明知刘某某尚未离婚,二人在未办理结婚登记的情况下,也先后生育了三个子女。关于本案的定性,一致认为张某某是

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虚开增值税专用发票案中,共同犯罪实际作用较

 刑事案件中的作用地位的认定是非常关键的,主犯与从犯的刑期往往相差巨大,所以辩护律师应从各种角度阐明当事人的实际作用 基本案情 被告人 代某立 为了向他人虚开增值税专用发票注册 A 公司(以下简称 A公司 ), 2016年3月份至2016年5月份期间,在没有真实货物交易的情况下,为 A公司 虚开收购发票、购买进项增值税专用发票,向徐某 1(另案处理)指定的上海成某国际贸易有限公司(以下简称上海成某公司)虚开增值税专用发票46份,税款合计人民币727861.62元,被告人 代某立 收取增值税专用票面金额的 4%作为开票费。在此期间,被告人 代某立 按照徐某 1的要求,以每注册一个公司获得5000元的报酬,为徐某1在沛县注册沛县宏发服装有限公司(以下简称宏发公司)、沛县苏某服装有限公司(以下简称苏某公司)、沛县祥通服装有限公司(以下

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虚开增值税专用发票与骗取出口退税的行为社会

 刑罚的轻重,应当与犯罪分子所犯罪行和承担的刑事责任相适应。虚开增值税专用发票与骗取出口退税的行为均属于危害税收征管秩序的犯罪,二者犯罩性质及社会危害后果相当。现有的关于虚开增值税专用发票司法解释系1997年刑法修订之前制定,在其中的相关规定已滞后于经济社会发展形势的情况下,为体现罪责刑相适应原则,在新的司法解释出台前,对虚开增值税专用发票案件的量刑标准,可以参照《最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》的有关规定执行,即可以分别以50万元、250万元作为认定虚开的税款数额较大和数额巨大的标准。其中,对于行为人虚开增值税专用发票的税款数额在10万元以上、50万元以下,但致使国家税款被骗取30万元以上的,可以认定为属于《刑法》第二百零五条规定的其他严重情节

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事前合规与事后合规激励原理、有效性标准并不

 事前合规是 指 涉案企业在犯 罪 行为发 生 前 已经 建立的合规管理体 系 , 往往 能 够 为企业 带 来 责任切割或罪责减免 的 激励 效果;而事后合规是 指 涉案企业在犯 罪 行为发 生 后, 通常 是在刑事 诉讼过 程中 、 在检察机关 或者 合规监管人的监 督 下进行的合规整改活动, 司 法机关基于 处 刑必要性 、 一 般 预防效果 、社会公共利益 等 综 合考 量 给 予 涉案企业 宽缓处 理。 美国 《 组织量 刑 指南 》等立法例规定的合规有效性标准, 几乎都 是针对事前合规 确 立的基本要素, 属 于一 种 面向 未来 的合规计划 。 企业一 旦 建立合规 培训、 合规监控 、 合规 举 报等合规管理制度 就被认 为 履 行 了 对未来 可 能发 生 违法行为的防范 义 务,因而事前合规 可 以作为 罪责减免甚 至 责任抗辩 事 由 。与此不同的是,涉案企业事后合规整改

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刑事合规理念对于企业发展具有可行性

 从刑法理论的本意上可知,刑法理论设定了一定的制度边界,为指导司法实践活动划定了可操作的空间。 刑事合规作为企业犯罪治理的一种创新型举措,其蕴含的积极预防理念,本质是为了抑制企业犯罪,更好地解决企业犯罪治理的症结之处,这与我国现今刑法理论在刑罚目的上所倡导的积极一般预防具有一致性,都是为了更好地应对刑法风险,引导行为主体遵守法律,进而在犯罪治理中形成良性循环。在以前单位是不能作为犯罪主体的,可随着单位经济型犯罪的日益增多,基于现实管控的需要,为了抑制单位犯罪,世界各国都迫切认识到若不将单位作为防范主体,难以控制此类犯罪行为,其背后的理论依据一方面是基于功利主义维护法秩序的需要,另一方面是为了预防、控制犯罪,进而引导企业朝着规范方向发展。不得不说,这是刑法理论与现实

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虚开增值税专用发票竟判缓?

 随着我国营改增改革的全面深入进行,增值税专用发票的使用范围逐渐扩大,政府不断出台税收优惠政策、建设放管服型政府、降低简并增值税税率为企业减负等。这使得虚开增值税专用发票案件高频发生且涉案金额巨大。虚开增值税专用发票多为团伙作案,且虚开犯罪行业性、地域性明显。 经典案例 2019年初,某市税务稽查局与公安局接连接到举报,多家企业反映自己企业的海关进口缴款书(俗称海关票)的信息被盗用,其中甚至包含了多个大型国有企业,经过税警对该案件的协作侦察,发现了虚开增值税专用发票的团伙。本案中虚开作案人有张某、陈某某、黄某某三人。陈某某、黄某某两人受张某雇佣。自2019年8月开始,张某通过购买成套空壳公司资料,以这些空壳公司名义从税务机关领取空白增值税专用发票,并联系下游客户将这些增值税发票

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虚开增值税专用发票二审改判经典案例

 虚开增值税专用发票的行为表现多种多样,并非只要有虚开增值税专用发票的行为就构罪,只有以骗取抵扣国家增值税为目的的虚开增值税专用发票行为,才能认定刑法意义上的虚开增值税专用发票。 基本案情 中程博通公司(以下简称A公司)与世贸嘉兴责任有限公司(以下简称B公司)存在贸易融资,A公司为B公司虚开了大量的增值税专用发票。A公司为避免因为交易而产生大量税款,在2018年9月至2021年4月期间,在与B公司没有任何真实交易的情况下,以购进钢铁制品的名义取得天逸康华公司、宝胜公司虚开税款,数额高达人民币1600余万元的增值税专用发票。 一审法院认定:上述公司的行为均已构成虚开增值税专用发票罪,公司实际负责人的行为亦构成虚开增值税专用发票罪,上述公司均不服,提起上诉。二审法院认为:A公司及其实际控制人不构成虚

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“变票”行为-虚开增值税or逃税罪?

 变票行为在化工企业及关联商贸公司当中经常发生,变票人在开具增值税专用发票时,通过变名销售的手段将应缴纳消费税的化工原料开具为非税类的成品油品,或者通过变更品名致使炼化企业摇身一变成为化工原料销售企业,进而实现逃避纳税的目的。 对于变票虚开行为如何定性,司法实践中一直争议不断。司法实践中此类案件几乎都被认定为虚开增值税专用发票罪,且处罚极重。近两年理论研究和司法实践开始倾向变票方式逃避消费税的行为不应认定为虚开增值税专用发票罪,而应认定为逃税罪。那么以一个争议罪名认定为一种争议行为,不同司法裁判机关、司法裁判者在定罪量刑方面认识不一,这就引发了关于变票虚开行为犯罪构成和性质认定标准的争议。 经典案例 2018年8月13日,赵某使用于某某的名义注册并成立了A有限公司,2018年10月20日

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刑事政策下企业合规的探索与实践

 我国对于企业合规的探索与实践在我国司法实践中早有体现,2017 年12月,我国标准化研究院牵头制定了《合规管理体系指南》,并于2018年8 月正式实施。尽管现今我国司法实践中已具有明确的合规指引,相关裁判案例也承认刑事合规可以成为减轻或豁免企业刑事责任的正当化事由,但司法实践的具体运作需要以刑法理论为支撑。刑法理论是指导刑法适用的依据,其划定了刑法规范的制度边界,保证了刑法适用的正当性,进而引导刑事规则成为刑法适用的可能。 囿于大型企业事件的爆发,我国政府相关部门为了更好地规范和指引企业合规运营,又在合规指引上相继发布了一系列指导性文件。先是2018年7月5日,国家发展委发布了《企业海外经营合规管理指引》征求意见稿,并最终于同年12月26日正式施行,文件中明确要求企业应注重自身的合规经营,以相

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虚开用于抵扣税款发票再审改判无罪案

 行为人进行了实际的经营活动,主观上并无骗取抵扣税款的故意,客观上也未造成国家增值税款损失的,不宜认定为虚开增值税专用发票。 基本案情 郑某系湖北某新型纺织品制造公司(以下简称A公司)内部设立的运输车队总经理。2018年起,郑某每年都会与A公司签订货物运输承揽合同,负责公司日常货物的配送。基于A公司结算运费时需开具运输发票,郑某遂在当地地税局开具了运输发票提供给A制造公司,开票税率为6%。后郑某从好友处知悉,武汉某物流公司可以以低于地税局的税率开具运输发票,遂郑某于2020年3月至2021年2月,陆续在该公司开具了票面金额共计170余万元的运输发票,郑某按照5.3%的税率向该公司交纳开票费。 据悉,A公司与武汉某物流公司(以下简称B公司)之间没有真实业务往来,郑某将公司开具的运输发票交与A公司用于结算运费。

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虚开增值税专用发票案,二审审理期间劝说他人

 立功、认罪认罚、退赔等属于二审期间可以从轻或减轻处罚的量刑情节,辩护律师应对这些情节精确掌握,二审改判并非不可能。 基本案情 2016 年 7 月至 2017 年 9 月, 金某巧 、 金某涛 结伙夏某 2 、唐某某在无真实业务的情况下,以支付开票费的方式,让 上海市 15 家公司向其控制的公司虚开增值税专用发票 1,506 份,价税合计人民币 174,126,595.23 元 ( 以下币种均为人民币 ) ,税款 25,300,445.3 元。经审计,截止 2017 年 8 月,实际认证发票 1,348 份,抵扣税款 22,719,769.41 元。 期间, 金某巧 、 金某涛 等人在无真实业务的情况下向 100余家单位开具增值税专用发票,税款合计2,000余万元。 二审法院判决 原判认定 金某巧 、 金某涛 犯虚开增值税专用发票罪的事实清楚,证据确实、充分,定性准确,审判程序合法。鉴于二审审理期间, 金某巧 的辩护人提交了新

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虚开增值税专用发票罪,二审认罪认罚后被宣告

 认罪认罚制度贯穿刑事诉讼全过程,所以二审期间也可以通过认罪认罚制度争取从宽处罚。 基本案情 被告单位 A 公司 系增值税一般纳税人。被告人 郑某韩 系 A 公司 的法定代表人,对 A 公司 所有生产经营活动进行决策、管理。 2015 年至 2017 年 7 月期间,为谋取非法利益, 郑某韩 与崔某 1 共谋后,在没有真实货物买卖等业务往来情况下, 郑某韩 决定并安排 A 公司 出纳郑某 1 、会计汪某 1 为崔某 1 实际管理、控制的公司虚开增值税专用发票 165 份,发票金额人民币 11,474,135 元,税款金额人民币 1,950,602.95 元,价税总计人民币 13,424,737.95 元, A 公司 非法收取崔某 1 支付的 开票费 人民币 476,091.98 元。崔某 1 将其中 138 份增值税专用发票(发票金额人民币 10,623,509 元,税款金额人民币 1,805,996.53 元)以管理、控制公司的名义在国家税务总局 某 市税务局认

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涉案企业合规建设的有效性标准之要素形态

 各 国在制定涉案企业合规有效性标准时 均采 用评估 视角和 要 素 形 态 , 也就是站 在 司 法机关或者合规监 管 人的 角 度,规定 若干 合规 管 理的 审查和 评估要 素 ,作为合规有效性的基本标准。 例 如, 美 国 组织 量刑指 南 规定 了 著 名 的有效合规计划 七 要 素 , 即 制定合规政 策和程序 、 管 理 层承诺和 重 视 、人事 任免 中的合规一票 否决 、 培训沟 通 和 合规 举 报、合规监 控和审 计、合规 奖惩 制度、合规应对制度。 英 国反贿赂法指 南确 立 了 反 腐败 合规有效性的 六 大 原则 , 包括 合 比例程序 、高 层承诺 、 风险 评估、 尽职调查 、 沟 通 和培训 、监 控和 评估。 法国 萨宾 第 二 法案 也 规定 了 行为准 则 、合规 举 报、 风险 评估、 尽职调查 、 会 计 控 制 程序 、 员 工 培训 、 纪律惩戒 、合规 审 计等合规制度的基本

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“让他人为他人”虚开是否构成虚开增值税专用

 虚开增值税专用发票罪的行为指的是: 即为他人、为自己或让他人为自己或介绍他人开具发票的行为 ,法律上没有关于 让他人为他人 虚开增值税专用发票是否构成犯罪的规定,根据《刑法》中罪刑法定的原则,法律没有明文规定为犯罪行为的,不得定罪处刑。 基本案情 犯罪嫌疑人王某某与金某某(现此人无法查找)共谋,由王某某注册某一有限责任公司,其成立公司的目的不是为了经营,而是由金某某使用该公司申领的增值税专用发票,金某某许诺王某某好处费,同时王某某也告诫金某某要实事求是地开增值税专用发票。后该公司成立后不久,王某某以该公司名义先后两次购领增值税专用发票两本共计 50份交给金某某。经查,王某某成立公司后旋即将公司资本抽出,该公司虚开增值税专用发票49份,票面税额累计42544.95元。该49份发票的受票单位

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一审被判十年二审缘何改判三年缓刑三年

 刑罚的轻重,应当与犯罪分子所犯罪行和承担的刑事责任相适应。虚开增值税专用发票与骗取出口退税的行为均属于危害税收征管秩序的犯罪,二者犯罪性质及社会危害后果相当。现有的关于虚开增值税专用发票司法解释系 1997年 刑法 修订之前制定,在其中的相关规定已滞后于经济社会发展形势的情况下,为体现罪责刑相适应原则,在新的司法解释出台前,对虚开增值税专用发票案件的量刑标准,可以参照《 最高人民法院关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释 》的有关规定执行,即可以分别以 50万元、250万元作为认定虚开的税款数额较大和数额巨大的标准。其中,对于行为人虚开增值税专用发票的税款数额在10万元以上、50万元以下,但致使国家税款被骗取30万元以上的,可以认定为属于《 刑法 》 二百零五条 规定的 其他严重

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涉案企业合规建设的有效性标准之特征属性

 按照企业合规基本含义及有效性需求,企业合规有效性标准可以分为企业自我监管合规有效性标 准、行政监管合规有效性标准、刑事合规有效性标准,厘清三者的关联性和差异性,是明确涉案企业合规有效性标准特征属性的关键所在。 相对而言,自我监管合规与行政监管合规在有效性标准方面高度相似,而刑事涉案企业合规则具有特殊的有效性标准。 自我监管合规原本属于企业自主开展公司治理、落实企业社会责任的商业实践,但是在合规被作为法律义务和行政监管激励机制之后,合规管理从道德问题转化为法律问题。无论是基于防止引发行政机关监管调查的合规风险防控需要,还是追求获得行政机关从宽处罚的合规建设奖励,企业都必须依照行政机关发布的合规指南或个案达成的和解协议所确立的合规有效性标准进行合规体系建设。行政监管合

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刑事合规理念与运行—增强企业生存发展能力

 企业犯罪,检察机关要想将案件事实调查清楚,往往面临很大困难:一是企业主体的认定,即根据相关证据判断犯罪行为是个人行为还是企业行为;二是企业主观意图的证明,即证明企业的犯罪行为是故意还是存在过错;三是行为与结果之间因果关系的证明,即控诉方如何将危害结果归属于行为。主体的认定、主观意图的证明,还是行为结果的归属,检察机关都会耗费大量的时间和人力成本。并且囿于企业内部机制的复杂性及缺乏企业内部调查的必要技能,检察机关在进行证据搜集之时,常面临重重阻碍。 一、有利于减轻责任认定中证据搜集的负担 刑事合规要求企业施行合规制度来证明自我范规范忠诚度,通过采用与国家合作的方式,主动积极配合检察机关调查,提供检察机关所需的相关证据,客观上减轻了公诉机关证据搜集的负担。 二、有利于企

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虚开增值税专用发票不起诉案例

 近年来,虚开增值税专用发票案件层出不穷,但是为贯彻高检关于民营企业平等保护、少捕慎捕理念,对犯罪情节较轻且认罪认罚的涉罪民营企业及其有关责任人员,应当依法从宽处理。 基本案情 蒋某、王某海二人系上扬警用器材公司(以下简称A公司)法定代表人、副总经理,2020年3月-2020年8月期间,二人为了上扬警用器材公司可以少缴税款,共谋在没有实际交易货物的情况下,从其他公司(B公司)虚开增值税专用发票用以抵扣税款,同时,指使下属员工杨某通过C公司供应商林某等人介绍,采用伪造买卖合同、虚构交易流水、支付不真实开票费等手段,从赵某光(已另案处理)实际控制的物流公司、机械制造公司虚开增值税专用发票30余份,税额累计人民币40万余元,后A公司用上述虚开的增值税专用发票从税务机关处抵扣了税款。 蒋某、王某海、

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虚开增值税专用发票二审改判

 行为人违反国家税收与发票管理的规定,虚构货物交易,为他人虚开增值税专用发票数额巨大的,应以虚开增值税专用发票罪论处。然而,随着市场经济的发展,刑法对虚开金额的认定也要与时俱进,确保其得到公正判决。 基本案情 原审被告单位系A公司有限责任公司(自然人控股)于2015年6月5日注册成立,公司的实际经营人为上诉人毛某某和赵某海,法定代表人毛某田(上诉人毛某某的儿子)占公司72%股份,公司股东赵某(赵某海的哥哥)占38%股份。2017年7月14日,A公司变更为自然人独资的有限责任公司,法定代表人变更登记为赵某海。 2018年10月,上诉人毛某某在公司经营活动中,经高某(已另案处理)介绍,在具备真实货物交易的情况下,从某复合板有限公司虚开了38份增值税专用发票,虚开税额为累计45万余元,价税合计300万余元。上述增值税

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维庭快讯 | 张楠楠主任应邀参加《重婚的罪与罚

 2022年7月10日, 广东维庭律师事务所张楠楠主任应邀参加 湾区尚家法学 苑举办的《重婚的罪与罚》主题沙龙活动。 我国刑法与民法均有涉及重婚的规定,将重婚同时纳入民事与刑事两个法律体系进行比较分析和综合考量,对于刑事律师与家事律师办理涉及重婚的案件有着重要的理论指导意义与实践参考价值。 张楠楠主任作为与谈嘉宾,从专业刑事辩护、控告等角度出发,结合自身办理过的重婚案件向在场嘉宾及律师同仁分享了重婚罪的认定标准、重婚罪证据的收集方法、构成重婚罪的法律后果等实务经验,分享的 干货具有很强的指导性和可操作性,在场嘉宾及律师表示受益匪浅。 在场嘉宾与其他律师都踊跃发表自己的看法,现场气氛非常热烈。 活动结束后,张楠楠主任与其他嘉宾合影留念。

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维万世之安,立义于庭.

扬正义之气
权公平之理

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