跳转到主要内容

为生命辩护 - 为自由辩护

专注经济、金融、贪腐、互联网、公司、死刑、涉毒等领域的刑事辩护

单位已被吊销营业执照但单位主管人员指挥或纵

 虚开增值税专用发票罪,侵犯的是国家对增值税专用发票的管理制度。本罪的主体为一般主体,另外,单位也可成为本罪主体,单位构成本罪的,对单位实行两罚制,对单位判处罚金、并对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依照《刑法》第二百零五条第三款规定追究刑事责任。因此,在上述情况下,虽然单位可以构成虚开增值税专用发票罪,但是单位已被吊销营业执照,主体资格已不存在,可依法不再追究刑事责任,但主管人员指挥或纵容其单位虚开增值税专用发票,数额巨大,应以虚开增值税专用发票罪论处。 基本案情 2003年6月至2004年7月期间, A公司 在购进电子产品时,因销售方无法开具增值税专用发票,在法定代表人原审被告人 李某达 明知的情况下,由总经理原审被告人 沈某红 非法取得八家企业为 A公司 开具的增值税专用发票 153份,

阅读更多

虚开增值税专用发票罪的行为结构与数额认定

 虚开增值税专用发票案件的罪名定性应当依据行为结构展开。对于虚开行为,应当将其理解为一种抽象危险犯的模式设置,并且此种抽象危险的判断标准应当附加以经济交易流转的正当程序和一般状况为前提。虚开增值税专用发票案件中犯罪数额的认定应当有别于案件的定罪标准,前者可考虑单独以造成国家应收税款的现实损失为标准。 基本案情 虚开用于抵扣税款发票的事实 2014年3至4月份,被告人孙某与李某(另案处理)共谋在重庆市璧山区成立公司,通过虚构公司收购中药材进行加工销售,为他人虚开增值税专用发票收取好处费的方式牟取非法利益。为逃避公安和税务的查处,二人商定借用璧山本地人陈某的名义,在璧山注册成立了A有限公司(以下简称A公司),公司登记的法定代表人是陈某。公司注册成立后在重庆市璧山区税务部门办理了税务登记证

阅读更多

刑事合规的内控路径界定

 1.刑事合规的路径及其分类。 刑 事合规的路径问题 ,主要是刑事合规依托何种制度以产生作用力的问题,由于刑事合规具有国家司法激励工具与企业法律风险防控管理两大属性,故从性质上可将刑事合规的路径分为国家司法路径以及企业管理两大类型。对于国家司法路径来说主要包括认罪认罚不起诉、检察建议、量刑减免等等路径;而对于企业视角下的刑事合规研究则较少,且呈现出样式多样的合规建设路径。例如,有研究依照不合规的发生顺序,将作为合规三大支柱的事前、事中、事后防控作为分类逻辑,提出了企业构建刑事合规计划总体性框架的基本模型,同时以列举式的将风险识别、内部调查、合规履职等作为个别化的措施,形成总体与部分相结合的样式。总的来看,这些路径有的沿着风险识别与控制的逻辑进路,有的立足于合规整改的过程沿着时间顺序设

阅读更多

利用照片制作视频欺骗人脸识别系统,刑事处罚

 当前,人脸识别技术滥用、 大数据杀熟、应用程序过度收集个人信息等问题频发,公民个人信息屡屡被不法分子非法交易,严重影响个人信息安全和财产安全。 7月11日,广东省广州市越秀区检察院办理的该省首例向互联网法院提起的涉人脸识别公民个人信息保护民事公益诉讼案公开宣判,法院判决被告郑某、任某、戴某、陈某立即停止对公民个人信息的侵害、支付公益损害赔偿金、公开赔礼道歉并以行为补偿弥补损害。此前,郑某等4人已被法院认定犯侵犯公民个人信息罪,被判处有期徒刑一年二个月至一年不等,各并处罚金。 身份证照片被制作成 AI视频贩卖 2020年8月起,郑某通过即时通讯软件向社会发布可代查高清身份证照片、身份证号码等个人敏感信息的广告,并组建群组专门用于个人信息非法交易。 任某、戴某、陈某 3人通过广告加入该群组

阅读更多

行为人利用职务之便在无真实货物交易的情况下

 行为人违反国家税收监管制度,利用自己的职务便利,在无真实货物交易的情况下让他人虚开同时为他人虚开增值税专用发票的,符合虚开增值税专用发票罪的构成要件,应当以虚开增值税专用发票罪定罪处罚。对其犯罪数额应以虚开增值税专用发票数额中较大的数额计算。行为人到案后如实供认犯罪事实,应当认定为自首,在量刑上可以减轻处罚。 基本案情 2017年1月15日至4月25日,被告人***军让他人虚开给通用公司进项增值税专用发票6521组,金额人民币64911.723085万元,税额人民币11034.99333万元,价税合计人民币75946.716415万元,税款全部认定抵扣。通用公司受票后,***军让通用公司为他人虚开增值税专用发票75组,金额人民币65262.79714万元,税额人民币11094.67551万元,价税合计人民币76357.47265万元,税款已全部认证。截至2018年8月10日,被告人***军造成

阅读更多

行为人为掩盖虚开增值税专用发票而虚开普通发

 行为人以虚开增值税普通发票作为进项,目的是为虚开增值税专用发票抵扣税款的,虚开普通发票系手段行为,应择一重罪处罚。因此,行为人违反国家税收和发票管理规定,虚构货物交易,为他人虚开增值税专用发票,虚开税款数额巨大的,应以虚开增值税专用发票罪论处 基本案情 2016年1月至5月,被告人王某宝在担任某粮食销售有限公司法定代表人期间,伙同会计被告人邢某玲为15家公司虚开增值税专用发票686份,金额合计68038681.99元,销项税额合计8845026.31元,价税合计76883708.3元。为抵扣上述虚开增值税专用发票所产生的销项税额,又虚开增值税普通发票705份,金额合计56871453.79元,进项税额合计8498033.07元,价税合计65369486.86元。通过虚开增值税专用发票,被告人王某宝违法所得466300元,被告人邢某玲违法所得26000元。 法院判决 虚开普通发票是为

阅读更多

刑事合规计划核心在于有效性

 1、 刑事合规制度有效性影响因 素。 首先 ,刑事合规计划的完整性作为其有效性的前提,关系到刑事合规计划内容本身的覆盖面及其 有效 性 ,故在评估有效性之前需要检视刑事合规计划的完整性;其次,刑事合规执行过程中各种因素均影响到该计划的有效性,这主要涉及到公司管理、人员等各方面。有研究认为诸如高层基调、关键力量 、 组织氛围等非正式规范更能影响企业刑事合规制度的有效性。故此 ,从管理的基本立场出发更能识别刑事合规计划的影响因素,并对之进行有效整改。最后,刑事合规制度的具体执行程序也是影响该制度 有效性的重要因素 ,一方面需要保障刑事合规的独立性;另一方面又需要一定的监督评估机制实现对刑事合规有效性的再评估,这就需要在具体设计执行流程时考虑企业内控、内部审计等之间的关系 , 充分发挥企业内部监督部

阅读更多

虚开用于抵扣税款发票罪再审改判无罪

 行为人主观上不具备骗取抵扣税款的目的,客观上没实施虚开行为,即实际购销或者提供、接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票,并造成国家增值税款损失的,不构成虚开用于抵扣税款发票罪。被告人赵某是湖南省A有限责任公司(以下简称A公司)销售科的员工,与此同时,赵某也有自己的货车,日常开展运输业务。赵某从A公司承揽运输业务,承揽到业务后专门为某国有集团(Y集团)和中石油天然气公司某子公司(以下简称B公司)运输油井水泥,因为结算运费需要为B公司和Y集团出具具有抵扣税款功能的运输发票,被告人赵某为获取巨额利润,与C物流有限公司(以下简称C公司)在无实际业务往来的情况下,自2018年8月开始,被告人赵某以向C公司支付票面金额5%开票费的方式,从C公司多次开具运输发票,至

阅读更多

虚开增值税专用发票二审改判案例

 增值税是以货物、劳务、服务等在流转过程中新产生的增值额作为计税基础 而征收的一种流转税。相比于其他税种的计税依据为全额计征,增值税的计税依据是较上一环节的价值增加额。由于经济快速发展,虚开增值税发票的行为在经济市场屡见不鲜。虚开增值税专用发票作为危害税收征管罪中的三个罪名之一,其侵犯的法益为国家的税收征管秩序和发票管理制度,属于秩序犯。 二审改判案例 2016年3月5日,被告人王某系A公司法定代表人,在其经营A公司期间,经被告人赵某介绍(已另案处理),即使在无真实货物交易的情况下,仍从B公司虚开50份增值税专用发票,虚开税款数额48万余元,价税合计为320万余元。案发后,相关机关已追缴被抵扣的税款48万余元。一审法院认定被告人的行为符合虚开增值税专用发票罪的构成要件,对其判处十年有期徒刑。

阅读更多

企业刑事合规的罪与责

 刑事合规的具体运用,培养了企业的合规意识,在一定程度上推动了我国入罪标准统一的进程,有利于刑法平等原则的实现。 在我国刑法条文中,对企业犯罪罪名的规定不少,但一直以来,无论是立法或司法实践中,部分罪名总存在企业入罪门槛高于自然人入罪的情形。这导致客观上类似的危害行为,企业和自然人却享受着不同的法律待遇,无疑扩大了企业犯罪的违法空间,不利于企业的法规范意识的培养。站在法益侵害的角度审视,既然企业与自然人违法程度相同,所侵害的法益性质也一致,则在刑法追诉及评价上也应保持一致,这是罪刑相当的基本要求,也是刑法平等原则的具体体现。 刑事合规注重区分个人和企业的犯罪行为,强调企业的独立地位,有利于罪责刑原则的实现。所谓罪责刑相适应是指犯罪分子所承担的刑事责任应与其所犯罪行保

阅读更多

买卖可能造成枪支的零件也犯法

 近日,临朐法院依法宣判一起非法买卖枪支案。被告人王某、王某某因犯非法枪支罪分别被判处有期徒刑四年六个月和三年有期徒刑。 基本案情 王某系山东临朐人,平素在县城经营一家气动工具门市。王某某,山东滨州人,案发前在江苏镇江一机械公司工作。2014年底一个偶然的机会,王某发现网络上气枪配件销售较好,遂通过QQ在网络上干起气枪散件销售的生意,并与王某某在网络上建立起了买卖关系。案发时,公安机关从王某处查获枪支主要散件114件,从王某某处查获枪支主要散件73件(其中70件系从被告人王某处购得)。 法院审理后认为,被告人王某、王某某违反枪支管理的规定,私自买卖气枪主要配件,其中王某非法买卖枪支主要零件184件,折合枪支6.1支;王某某非法买卖枪支主要零件73件,折合枪支2.4支,其行为均已构成非法买卖枪支罪。最

阅读更多

非法买卖、储存枪支散件的认定

 枪支散件的专用性是指散件专门用于特定型号的枪支,散件有其他用途并不能成为否定专用性的理由。具有专用性和功能性的枪支零部件系枪支散件。对于非法买卖、储存的枪支散件尚未组装成整枪的,应当结合案件的具体情况分析特定型号枪支枪口的比动能范围,不能不加分析就按照存疑有利于被告人原则得出整枪枪口比动能低的结论。非法买卖、储存枪支散件情节是否严重,应当严格依照法律、司法解释规定及其精神实质加以把握。 基本案情 自2014年6、7月开始,被告人李剑瓯在淘宝网上开设精诚DIY气动配件网店,销售过桥、密封圈等配件。2016年上半年,淘宝网官方通知李剑瓯,其在网站上销售的配件属违禁品,不得销售,并将相关商品下架。同年下半年,李剑瓯又在互联网上再次销售该类枪支配件。至2017年6月1日,乐清市公安局接举报后在乐清

阅读更多

刑事合规计划要关注完整性与有效性

 1.刑事合规计划完整性的标准。 企业构建的刑事合规计划完整性的标准关系到刑事合规计划的内容范围。由于实践中存在大量的简单模仿一些刑事合规较为发达国家的合规文件、大企业的合规管理体系亦或是一些刑事合规指引文件的问题,故容易陷入纸面模仿的困境中,进而将大而全的合规计划内容认为是完整的标准。实践表明,大而全的纸面合规计划不仅难以执行,还容易徒增管理负担,甚至是冲击原有内控的有效性。故此,对于界定刑事合规计划的完整性问题,应当回归其作为预防刑事法律风险管理制度的本质功能上。首先,应当关注企业刑事合规计划是否对企业刑事法律风险进行了全面的识别与控制,包括风险的全面性以及控制措施的合理性与可执行性。例如有研究将刑事法律风险分为企业内部人员和机构的刑事合规风险、企业整体的单位犯罪

阅读更多

虚开增值税专用发票罪案件无罪辩点

 虚开增值税专用发票的频发导致国家税收遭受严重损失,构成本罪的主体可以分为三类:第一类、开票者;第二类、买票者;第三类、介绍者,行为主体通过实施为他人虚开、为自己虚开的行为构成本罪。 针对理论研究与对司法实践的思考,笔者根据以下经典案例着手,总结归纳出以下无罪辩护要点: 一、如果在案证据能够表明行为人未实施或不属于刑法规定的虚开行为,系善意取得虚开增值税专用发票,则不构成本罪。 广州市中级人民法院(201X)粤XX刑终XXX号刑事判决书,法院采纳辩护人观点,最终作出无罪判决。辩护观点:综合全案证据,根据《国家税务总局关于纳税人善意取得虚开增值税专用发票处理问题的通知》的规定,本案中,销售方赵某与购货方孙某某之间存在真实货物交易,且交易受法律保护,销售方赵某向孙某某开具发票的全部内

阅读更多

虚开增值税无罪辩点-未造成国家税款损失

 营改增后,以票控税的增值税链条已然打通,越来越多纳税人开具或取得增值税专用发票并通过增值税链条进行层层抵扣,经由利益诱惑虚开增值税专用发票的冲动更明显,虚开增值税专用发票违法案件呈现高发态势,市场交易规则时刻受到挑战。然而,针对不同案件情况,必须客观公正区分罪与非罪,确保刑法立法目的的实现。 《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》明确规定了购进货物或应税劳务支付货款、劳务费用的对象。纳税人购进货物或应税劳务,支付运输费用,所支付款项的单位,必须与开具抵扣凭证的销货单位、提供劳务的单位一致,才能够申报抵扣进项税额,否则不予抵扣。该规定也被视为三流一致的源头文件,即销售方、开票方和收款方为同一主体,购买方、受票方和付款方为同一主体。 二审改判无罪案例 肖某

阅读更多

刑事合规-推动企业主体罪责自负

 在企业犯罪的刑事责任中,一方面要看到刑事合规的引入具有独特价值,另一方面也要考虑其是否能够经过制度检测,契合刑事政策的目标。刑事合规是否能够被传统刑法的体系所包容和接纳以及在本质上是否契合刑法的整体发展脉络和保持自身逻辑自洽等问题的解决,关乎刑事合规能否真正地融入刑法体系,进而以刑事思维去解决和处理。正当性的考虑是刑事合规得以融入我国刑法体系的前提和法门,是刑事合规制度在本土构建的基石,关乎未来企业犯罪治理的收效刑事合规的价值和意义不仅利于区分个人意志和企业意志、减轻公诉机关证据搜集的负担,而且有利于保证刑法基本原则的实现,对于企业的稳定长续发展大有裨益。 刑事合规的引入不仅可以解决企业犯罪刑事责任认定中混淆企业主体意志、忽视企业独立人格等问题,更为重要的是,通

阅读更多

枪支散件入刑非法买卖枪支罪?

 我国刑法中的非法买卖枪支罪意在打击和预防枪支流通关键环节的犯罪,以保护公共安全法益为目的。近年来,随着我国枪支鉴定标准的大幅下降,加之严格控枪刑事政策的影响,刑法中涉枪犯罪的外延不断扩大,更有一些将出售可用于组装非制式枪支的生活用品、不具有专用性的枪支配件的行为认定为出售枪支散件,以非法买卖枪支罪入刑的案件。 典型案例 2017年,河南省某市民警警在调查一个网络售枪团伙时,认为曾出售过通厕器把手给该团伙的设计师赵某涉嫌非法买卖枪支罪。警方将赵某存放在仓库中,查获的塑料制高压通厕器握把全部认定为枪支散件。2018年3月,市人民检察院在对赵某的起诉书中载明,送检的零件被认定为非制式枪支和枪支散件,以及涉案枪支系成套枪支散件,但对于致伤力大小没有给出说明。2018年4月,涉案物证经过二次

阅读更多

买卖枪支零部件,查获时尚未卖出也构成既遂

 枪支散件是指能够拼接为枪支,体现用于枪支的专用性和组成枪支的主要性的零部件,如枪托、扳机、枪管等等,而对于螺丝、铆钉、弹簧等可用于其他物品的小部件不能认定为枪支散件。枪支被公安机关查获而尚未卖出的,构成非法买卖枪支罪的既遂。 2018年年初,经被告人赵某介绍,王某租住在河北省梨园小区,被告人赵某邀集王某在该租房内利用互联网做高压气枪枪支零部件生意,被告人赵某指示王某帮其联系买家和搬运、发送货物。被告人赵某利用互联网以户名狂妄的兔子的QQ及电话与QQ用户名为星星许愿的杨某(已经一审判决)、李某(另案处理)进行联系,之后通过快递物流等方式将150余套高压气枪零部件销售给杨某和李某。在此过程中,王某帮助被告人赵某将高压气枪零部件销售给了杨某和李某。 杨某和李某购买了上述气枪零部件后,

阅读更多

刑事合规的运行模式

 刑事合规作为刑事政策预防风险的现代产物,一方面在保障、服务企业的同时,另一方面也预示着国家治理与刑法参与社会治理的深度和广度发展,其创建与设定的目的是为了规范企业正当、合法运行,拨开企业犯罪的面纱,从而引导企业合规运行。基于此方面理念的导向,英美等国家在引进刑事合规之时创建了三种针对企业犯罪的不同模式:专设罪名模式;实体责任加减模式;程序暂缓或不起诉模式。 无论何种模式,就其自身体系与规范而言都必须依靠一定的标准与构件要素来进行判定和识别,只有当某一行为所触犯的法益与规范的构件之间产生某种法律层面的对应与契合时,事实层面的恶才能被法律所谴责与非难。而在这三种模式中,刑事合规,准确地说是有效的刑事合规可以分割企业内部的个人责任与企业责任,在企业面临刑事指控时,帮助

阅读更多

买卖可能造成枪支的零件也犯法

 近日,临朐法院依法宣判一起非法买卖枪支案。被告人王某、王某某因犯非法枪支罪分别被判处有期徒刑四年六个月和三年有期徒刑。 基本案情 王某系山东临朐人,平素在县城经营一家气动工具门市。王某某,山东滨州人,案发前在江苏镇江一机械公司工作。 2014 年底一个偶然的机会,王某发现网络上气枪配件销售较好,遂通过 QQ 在网络上干起气枪散件销售的生意,并与王某某在网络上建立起了买卖关系。案发时,公安机关从王某处查获枪支主要散件 114 件,从王某某处查获枪支主要散件 73 件(其中 70 件系从被告人王某处购得)。 法院审理后认为,被告人王某、王某某违反枪支管理的规定,私自买卖气枪主要配件,其中王某非法买卖枪支主要零件 184 件,折合枪支 6.1 支;王某某非法买卖枪支主要零件 73 件,折合枪支 2.4 支 , 其行为均已构成非法

阅读更多

维万世之安,立义于庭.

扬正义之气
权公平之理

phone
sms
email
cache
Processed in 0.003375 Second.